На что начисляется НДС, а на что нет

НДС – это налог на добавленную стоимость, который взимается с продаж товаров и услуг в России. Какой налог начисляется и на что, и на что нет? Это вопрос, по-прежнему вызывающий много споров и непонимания.

Все товары и услуги в России делятся на три группы: те, на которые начисляется НДС по ставке 20%, те, на которые начисляется 10%, и те, на которые НДС не начисляется вовсе. Конечно, в каждой группе есть свои особенности и исключения.

Товары и услуги, на которые начисляется НДС по ставке 20%, включают в себя большую часть потребительских товаров и услуг. К ним относятся продукты питания, одежда, электроника, автомобили, услуги связи, транспортные услуги и др. Тут ставка 20% является стандартной.

НДС и его начисление

НДС начисляется на следующие товары и услуги:

• Продажа товаров и выполнение работ внутри страны.
• Ввоз товаров в страну.
• Оказание услуг внутри страны.
• Услуги, связанные с экспортом товаров.

НДС не начисляется на:

• Продажу товаров, освобожденных от налога по законодательству.
• Услуги, освобожденные от налога по законодательству.
• Продажу товаров и услуг малого предпринимательства, пользующихся упрощенной системой налогообложения.
• Операции, не являющиеся предпринимательской деятельностью.

НДС в России начисляется в размере 20%. В некоторых случаях может применяться льготная ставка 10% или 0% для особых видов товаров и услуг.

Начисление НДС на товары

1. Продукты питания, включая мясо, рыбу, овощи, фрукты, молочные продукты и другие продукты, предназначенные для употребления в пищу.
2. Алкогольные и спиртосодержащие напитки, включая вино, пиво, водку и другие алкогольные товары.
3. Табачные изделия, включая сигареты, сигары, табак и другие товары, содержащие табак.
4. Товары розничного оборота, такие как одежда, обувь, электроника, бытовая техника и другие товары, предназначенные для продажи конечным потребителям.
5. Товары, предназначенные для использования в производственных целях, например, сырье, материалы, оборудование и инструменты.
6. Лекарственные препараты и медицинские товары, включая лекарства, медицинские приборы, маски, перчатки и другие товары, используемые в медицинских целях.

Однако есть исключения, на которые не начисляется НДС. К ним относятся некоторые виды услуг, сельскохозяйственная продукция, некоторые виды недвижимости и другие товары и услуги, определенные законодательством.

Не подлежат начислению НДС

Согласно ст. 149 Налогового кодекса РФ, следующие товары и услуги не подлежат начислению НДС:

1. Внутренние почтовые отправления, включая пересылку посылок.

2. Книги, брошюры, журналы и газеты, включая электронные издания.

3. Лекарственные препараты, медицинские изделия и оборудование, в том числе услуги по медицинскому обслуживанию, санитарное просвещение и распространение знаний о здоровье, вакцинации.

4. Социальные услуги, оказываемые государственными и муниципальными учреждениями, включая культурные и спортивные мероприятия, учебные заведения.

5. Оборудование и материалы, предназначенные для производства и доставки товаров, которые освобождены от НДС. Например, подлежат освобождению от НДС электроэнергия, газ, водопроводная вода, тепловая энергия, услуги связи и транспорта, услуги по возведению жилья для нужд арендатора.

6. Услуги по перечислению средств, передаче платежных документов, обслуживанию банковскими карточками, страхованию, поручительству.

7. Услуги по продаже и обслуживанию ценных бумаг, а также услуги брокеров и дилеров.

8. Внешнеэкономические операции, если товары принимаются на экспорт или вывоз.

9. Услуги страхования, предоставляемые нерезидентами на территории РФ.

10. Видеозаписи, включая фильмы и музыкальные записи, кроме видеозаписей и фильмов, не прошедших государственную регистрацию или запрещенных к публичному показу.

Это не полный список товаров и услуг, на которые не начисляется НДС. Но основные категории и виды товаров и услуг перечислены выше.